IVA PERSONALIZADO, LA OPCIÓN POR TOMAR DE AMÉRICA LATINA

Ciudad de México, 9 de septiembre.- El caballito de batalla de los sistemas tributarios de América Latina con recaudación comparable a la de los países OCDE es el IVA. Pero países como Costa Rica, Uruguay y Perú le han dado un sello particular para limitar la regresión que le caracteriza: lo han personalizado.

De acuerdo con investigaciones del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), en estos países gravaron todos los bienes y servicios de consumo a un tipo unificado: alimentos chatarra, alcohol, tabaco o bien, combustibles. Sostienen exenciones en alimentos de consumo básico y generalizaron la tasa en todo el país.

Al interior del reporte de la Comisión, titulado “Reforma Fiscal en América Latina”, destacan una innovación de tributación en el último quinquenio: en Uruguay se extendió la exención al consumo pagado con tarjeta de crédito por parte de los hogares con menores ingresos, dejando de exonerar a los bienes básicos para todos los niveles de ingresos.

Se compensó a las personas de escasos recursos con una transferencia electrónica de fondos. Así, se estimuló al mismo tiempo la bancarización.

En la actualidad, según datos del BID, México tiene la segunda recaudación más baja del IVA entre los países latinoamericanos: 3.8% del PIB, sólo arriba de la que recibe Panamá, que es de 2.9 por ciento del Producto Interno Bruto.

La media regional de recaudación del IVA es equivalente a 6.6% del PIB, mientras el de sus pares de la OCDE es de 6.6% de éste.

Pese a ello, México tiene undécimo sistema tributario regional que tiene más recargada su recaudación en este gravamen, al representar 18% de la recaudación total del país, de acuerdo con datos de la CEPAL.

Alentar inversión gravando ganancias

No obstante las advertencias de consultorías fiscales internacionales a propósito de que el impuesto a las sociedades desalienta la inversión, expertos del BID evidencian que bien diseñados pueden incluso hacer más atractivo al país para los capitales productivos.

Los ejemplos están en Argentina, Ecuador, Guatemala, Honduras, Paraguay y Uruguay, según la investigación del Banco, titulada “Recaudar no basta. Los impuestos como instrumento de desarrollo”.

Toman el ejemplo del llamado “sexto método”, creado en Argentina tras la crisis del 2001, que exige aplicar el precio de mercado a las exportadoras, con el objeto de limitar la elusión provocada por omitir declaraciones de ganancias cuando hay un intermediario situado en un país de baja o nula tributación.

Para Argentina, el impuesto de exportadores de cereales y aceites se multiplicó 12 veces entre el 2001 y 2007; en Ecuador, entre el 2009 y 2010, la aplicación del sexto método generó un incremento de 18% en la recaudación de exportaciones declaradas, y en Paraguay generó incrementos de 8% en la recaudación total.

En República Dominicana, tropicalizaron el sexto método para los servicios hoteleros todo incluido, que hasta el 2010 declaraban pérdidas y, por ende, no tenían qué declarar. El fiscalizador les aplicó “tarifas de libre competencia” que reflejan precios de mercado por servicios semejantes.

Con ello, aumentó la recaudación del sector hotelero por ISR 818%, documentó.

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